Versobering oudedagsvoorziening

Home Blogs Administratie Versobering oudedagsvoorziening: waarom je beter voor je financiële situatie moet zorgen

Versobering oudedagsvoorziening: waarom je beter voor je financiële situatie moet zorgen

Kabinetsplannen en actuele AOW-veranderingen

Al jaren zien we een versobering van onze oudedagsvoorziening. Dit betekent dat je als individu ervoor moet zorgen dat je geldzaken op orde blijven. Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste wijzigingen en de impact op belastinginkomsten en het pensioen van werkend Nederland.

Wat zijn de kabinetsplannen?
D66, VVD en CDA hebben in januari 2026 het coalitieakkoord gepubliceerd. Hierin staat dat de AOW-leeftijd in de toekomst harder gaat stijgen dan nu in de wet is opgenomen. Momenteel stijgt bij een levensverwachtingtoename van 1 jaar de AOW-leeftijd met 8 maanden. De coalitie wil dit wijzigen naar een 1-op-1 verhouding. Daarnaast zal het maximum pensioengevend salaris de komende jaren niet stijgen.

Loon hoger dan pensioenuitkering
Door de versoberingen worden toekomstige belastingopbrengsten van oudedagsvoorzieningen eerder geïnd. Een loon is vaak hoger dan een pensioenuitkering, waardoor tot de AOW-gerechtigde leeftijd meer inkomstenbelasting wordt betaald. Het is onzeker of langer doorwerken leidt tot een hogere pensioenuitkering, gezien eerdere versoberingen.

Historie van VUT, levensloop en AOW-verhogingen

Wet VUT, levensloop en prepensioen
De Wet VPL (Wet aanpassing fiscale behandeling VUT/prepensioen en introductie levensloopregeling) trad op 1 januari 2006 in werking. Doel: ouderen langer laten werken en de gevolgen van vergrijzing opvangen. Hoofdpunten:

Afschaffing VUT en prepensioen.
Introductie levensloopregeling voor sparen voor onbetaald verlof of vervroegd pensioen.
Afschaffing loonbelastingstamrechtvrijstelling.

Werknemers geboren vóór 1 januari 1950 konden nog gebruik maken van VUT en prepensioen.

AOW-uitkeringsdatum en verhoging AOW-leeftijd
Sinds 1 januari 2012 gaat de AOW-uitkering in op de dag dat de AOW-gerechtigde leeftijd wordt bereikt. De verhoging van de AOW-leeftijd startte in 2013 in fasen van enkele maanden, met verschillende aanpassingen door de jaren heen.

Afschaffen faciliteit ontslagvergoeding
Per 1 januari 2014 werd de stamrechtvrijstelling afgeschaft. Ontslagvergoedingen worden vanaf die datum direct belast, met overgangsregelingen voor mensen die in 2013 al gebruik hadden gemaakt van de regeling.

Pensioenversoberingen en pensioen in eigen beheer

Verlaging maximum pensioengevend salaris en opbouw
Per 1 januari 2015 werd het maximum pensioengevend salaris verlaagd naar €100.000. Opbouwpercentages voor ouderdomspensioen werden ook verlaagd:

Eindloonregeling: 2014 => 1,90%, 2015 => 1,657%
Middelloonregeling: 2014 => 2,15%, 2015 => 1,875%

Wet uitfaseren pensioen in eigen beheer
Sinds 1 april 2017 is het niet meer mogelijk pensioen op te bouwen in eigen beheer. DGA’s konden kiezen uit drie opties:

Niets doen (premievrij behouden).
Afkopen van de pensioenaanspraak met fiscaal voordeel.
Omzetten in een oudedagsverplichting (ODV) met uitkering over 20 jaar.

Afschaffen levensloopregeling
De levensloopregeling, geïntroduceerd in 2006, werd uiterlijk per 31 december 2021 afgeschaft. Deelnemers moesten het saldo afrekenen met de Belastingdienst.

Progressieve premiestaffel

Leeftijdscategorie	Percentage van de pensioengrondslag netto premiestaffel
18-20	3,90%
20-25	4,40%
25-30	5,40%
30-35	6,60%
35-40	8,00%
40-45	9,80%
45-50	11,90%
50-55	14,60%
55-60	18,00%
60-65	22,40%
65-68	26,80%

Vast premiepercentage (flatrate)

Leeftijdscategorie	Percentage van de pensioengrondslag netto premiestaffel
18-68	10%

Wet toekomst pensioenen en pensioenstelsels

Wet toekomst pensioenen
Deze wet trad op 1 juli 2023 in werking met een overgangsperiode tot 1 januari 2028. Eindloon- en middelloonregelingen verdwijnen dan en worden vervangen door een premieovereenkomst (flexibel of solidaire premieovereenkomst). Nieuwe werknemers krijgen een vast premiepercentage.

Pensioensystemen uitgelegd

Eindloonregeling: pensioen groeit mee met het laatst verdiende loon.
Middelloonregeling: pensioen over verstreken dienstjaren blijft gelijk, nieuw pensioen wordt opgebouwd over huidige loon.
Premieovereenkomst: pensioen hangt af van ingelegde premie, rendement en uitkeringswijze.

Voorbeeld premie

Progressieve premiestaffel: 18-20 jaar 3,90%, 60-65 jaar 22,40%, 65-68 jaar 26,80%.
Vast premiepercentage: 18-68 jaar 10%.

Impact op belastinginkomsten
Alle versoberingen van oudedagsvoorzieningen hebben invloed gehad: minder pensioenpremie, veel toekomstige uitkeringen afgekocht en langer doorwerken leidt tot langere loonbelastingbetaling.