16 december 2025
- 030 – 6773998
- [email protected]
- Maandag - vrijdag : 08:30 - 17:00
Hoewel het in sommige sectoren financieel zwaar kan zijn, zijn er nog steeds sectoren waarin de bedrijfsresultaten positief blijven. Het kan voorkomen dat de belastbare winst van uw BV in 2021 hoger is dan € 245.000. Over dit bedrag betaalt uw BV het lage vennootschapsbelastingtarief van 15%, terwijl het meerdere belast wordt tegen 25%. Vanaf 2022 verandert dit echter: het lage tarief van 15% geldt dan tot € 395.000, en het tarief over het meerdere wordt verhoogd naar 25,8%. Deze wijziging is het gevolg van een amendement op het Belastingplan 2022 en heeft gevolgen voor uw belastingplanning, zeker als uw winst dicht tegen deze schijven aanligt. Het vooruitzicht van een hogere eerste schijf biedt ondernemers de mogelijkheid om hun winst op een fiscaal voordelige manier te plannen.
Door de verlenging van de eerste schijf van € 245.000 naar € 395.000 kan het aantrekkelijk zijn om bepaalde winsten uit te stellen tot 2022, zodat ze tegen een lager tarief worden belast. Dit kan op verschillende manieren worden gerealiseerd. Als u bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel met winst wilt verkopen, kunt u met de koper afspreken om de levering pas in 2022 te laten plaatsvinden. Hierdoor wordt de winst pas in het nieuwe jaar gerealiseerd en profiteert u van het hogere drempelbedrag van de eerste schijf. Ook kan het in sommige gevallen interessant zijn om uitgestelde leveringen of andere timingstrategieën te gebruiken, zodat het belastingvoordeel optimaal wordt benut.
Mocht het uitstellen van een levering niet mogelijk zijn, dan kan de in 2021 gerealiseerde winst mogelijk in een herinvesteringsreserve (HIR) worden opgenomen, mits u een herinvesteringsvoornemen heeft. De HIR biedt de mogelijkheid om de belastingheffing over de winst uit te stellen totdat u investeert in een vervangend bedrijfsmiddel. U heeft in principe drie jaar de tijd om deze HIR te benutten. Mocht de herinvestering uiteindelijk niet volledig plaatsvinden, dan wordt de reserve alsnog toegevoegd aan de winst van dat jaar. Dit instrument biedt ondernemers flexibiliteit om investeringsbeslissingen en belastingdruk beter op elkaar af te stemmen, en kan een belangrijke rol spelen in het strategisch plannen van winst en cashflow.
Daarnaast kan het interessant zijn om voorzieningen te vormen, zoals een voorziening voor groot onderhoud, garanties of jubilea, mits u voldoet aan de wettelijke voorwaarden. Door kosten naar voren te halen of winsten uit te stellen, kunt u de belastingdruk in 2021 verlagen en optimaal profiteren van de gewijzigde tarieven in 2022. Uiteraard vereist dit een zorgvuldige planning en goed inzicht in zowel het resultaat van dit jaar als dat van komende jaren. Door rekening te houden met de tariefsverhoging in de tweede schijf van 25% naar 25,8% kan het verstandig zijn om alle opties goed af te wegen en indien nodig advies in te winnen over de meest fiscaal voordelige aanpak.
De Eerste Kamer heeft dinsdag ingestemd met