16 december 2025
- 030 – 6773998
- [email protected]
- Maandag - vrijdag : 08:30 - 17:00
Het urencriterium is een belangrijke maatstaf voor ondernemers die fiscale voordelen willen benutten bij de inkomstenbelasting. Om in aanmerking te komen voor bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek, startersaftrek of oudedagsreserve (FOR), moet je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Alleen ondernemers voor de inkomstenbelasting komen hiervoor in aanmerking; wie in loondienst werkt of een bijbaan heeft, moet erop letten dat deze uren niet de overhand krijgen. Het criterium geldt dus als bewijs dat je daadwerkelijk actief bent als ondernemer en risico’s loopt die belastingtechnisch worden gecompenseerd.
Om aan het urencriterium te voldoen, zijn twee hoofdvoorwaarden van toepassing. Ten eerste moet je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Als je meerdere ondernemingen hebt, tel je de uren bij elkaar op. Er wordt echter niet herrekend, dus ook als je later in het jaar start, moet je nog steeds het totaal aantal uren halen. Ten tweede moet je meer dan 50% van je totale arbeidstijd aan je onderneming besteden. Werkzaamheden in loondienst tellen mee voor de totaaluren, maar mogen niet de overhand krijgen. Zo kan het voorkomen dat je wel voldoende uren hebt gewerkt voor je onderneming, maar doordat je in loondienst te veel uren maakt, je het criterium toch niet haalt.
Alle directe en indirecte werkzaamheden die je in het belang van je onderneming verricht, mogen meetellen voor het urencriterium. Directe werkzaamheden zijn bijvoorbeeld het voorbereiden van een opdracht, de uitvoering zelf en reizen, zowel naar de opdrachtgever als woon-werkverkeer. Indirecte werkzaamheden omvatten administratie, facturering, acquisitie, het bijhouden van vakliteratuur, scholing, en onderhoud van de werkruimte of apparatuur. Het maakt niet uit of de werkzaamheden productief of strategisch waardevol zijn; de Belastingdienst kijkt alleen of ze daadwerkelijk in het belang van de onderneming zijn verricht. Een goede urenadministratie is essentieel om dit aan te tonen.
Voor starters, zwangere ondernemers of ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering gelden versoepelingen. Starters hoeven bijvoorbeeld niet aan de eis van 50% van de totale arbeidstijd te voldoen, en uren die zijn besteed aan de voorbereiding van de start van het bedrijf mogen meetellen. Wie vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering start, hoeft per jaar minimaal 800 uur te werken om aan het criterium te voldoen. Bij ziekte of arbeidsongeschiktheid mag je alleen de daadwerkelijk gewerkte uren meetellen; niet de uren die je mogelijk had kunnen werken. Zorg altijd voor een toetsbare en gedetailleerde urenadministratie, bijvoorbeeld met agenda-items, facturen, e-mails of treinkaartjes, zodat bij controle van de Belastingdienst duidelijk is dat je daadwerkelijk aan het urencriterium hebt voldaan.
De Eerste Kamer heeft dinsdag ingestemd met