16 december 2025
- 030 – 6773998
- [email protected]
- Maandag - vrijdag : 08:30 - 17:00
Veel ondernemers bouwen minder pensioen op dan zij denken. Het pensioengat – ook wel pensioentekort genoemd – is het verschil tussen het pensioen dat je naar verwachting ontvangt en het bedrag dat nodig is om ongeveer 70% van je laatstverdiende salaris te bereiken. Voor ondernemers ontstaat dit tekort vaak doordat zij geen of beperkte pensioenopbouw via een werkgever hebben. Volgens diverse onderzoeken heeft een aanzienlijk deel van de ondernemers hiermee te maken. Het is daarom belangrijk tijdig inzicht te krijgen in je verwachte pensioeninkomen en eventuele tekorten.
Om te bepalen of er sprake is van een pensioengat, begin je met het controleren van je opgebouwde pensioenrechten via mijnpensioenoverzicht.nl. Hier vind je een overzicht van je AOW en eventueel opgebouwd werkgeverspensioen. Op basis van deze gegevens kun je inschatten of je aanvullende maatregelen moet treffen. Ondernemers die zelf pensioen willen opbouwen, kunnen dit fiscaal aantrekkelijk doen via een lijfrenteproduct. De premie die je hiervoor betaalt, is – binnen bepaalde grenzen – aftrekbaar in de inkomstenbelasting. Die aftrekruimte wordt bepaald aan de hand van je jaarruimte.
De jaarruimte is het bedrag dat je in een bepaald jaar fiscaal vriendelijk mag storten in een lijfrente om een pensioentekort aan te vullen. De berekening is gebaseerd op je premiegrondslag: je verzamelinkomen (zoals winst uit onderneming vóór ondernemersaftrek en FOR, eventueel aangevuld met loon of uitkeringen) minus de AOW-franchise. Over dit bedrag mag 13,3% worden genomen. Vervolgens trek je hiervan af: 6,27 maal de factor A (de jaarlijkse pensioenaangroei volgens je Uniform Pensioenoverzicht) en de eventuele dotatie aan de fiscale oudedagsreserve (FOR). De uitkomst is de jaarruimte. Hoe hoger je inkomen en hoe lager je bestaande pensioenopbouw, hoe groter doorgaans de jaarruimte.
Stel dat een ondernemer een winst heeft van € 50.000. Na aftrek van de AOW-franchise resteert een premiegrondslag waarover 13,3% wordt berekend. Vervolgens wordt de factor A vermenigvuldigd met 6,27 en in mindering gebracht, evenals een eventuele FOR-dotatie. Het resterende bedrag vormt de jaarruimte die fiscaal aftrekbaar kan worden ingelegd in een lijfrente. Heb je in eerdere jaren je jaarruimte niet volledig benut, dan kun je gebruikmaken van de reserveringsruimte. Deze biedt de mogelijkheid om niet-benutte jaarruimte tot maximaal zeven jaar terug alsnog te gebruiken, binnen de geldende grenzen. Zo kun je op een fiscaal aantrekkelijke manier extra pensioen opbouwen en je pensioengat verkleinen.
De Eerste Kamer heeft dinsdag ingestemd met