Voor particulieren is vooral box 3 belangrijk, waar het vermogen op 1 januari 2026 wordt vastgesteld. Grote aankopen, het aflossen van kleine schulden, het betalen van belastingaanslagen of het doen van schenkingen kunnen de box 3-grondslag verlagen. Ook het waardegeven van privévorderingen en het vooruitbetalen van hypotheekrente kan fiscaal gunstig zijn. Papieren schenkingen aan kinderen verdienen aandacht: de jaarlijkse rente van 6% moet vóór 31 december worden voldaan om het fiscale voordeel en bescherming tegen hogere erfbelasting te behouden. Daarnaast is het belangrijk om eventuele teruggaafrechten over 2020 of verliesverrekeningen uit eerdere jaren vóór 31 december te regelen, want daarna vervallen deze rechten definitief.